الفهرس 
مستخلصيوجد فقط 14 صفحة متاحة للعرض العام
 |  | from | 163 |  |  |
| | | from | 163 | | |
المستخلص
هدفت الدراسة الحالية إلى اختبار أثر مستوى الإفصاح عن المخاطر المالية على قيمة البنوك التجارية المدرجة في بورصة الأوراق المالية خلال الفترة من 2016 إلى 2020. ولتحقيق أهداف الدراسة تم صياغة مؤشر لقياس مستوى الإفصاح عن المخاطر المالية قياساً على عدد من المؤشرات التي استخدمتها مجموعة من الدراسات السابقة، حيث تم استخدام أسلوب تحليل المحتوى (Content Analysis)، لتحديد مستوى الإفصاح عن المخاطر المالية للبنوك والتي يتم الإفصاح عنها فعلياً في التقارير المالية الخاصة بعينة الدراسة. كما أنه تم الاعتماد على مقياس توبين- Tobin’s Q، لقياس قيمة البنك ويرجع اختيار هذا المقياس لكونه يتميز بالدقة ويأخذ في الاعتبار المعلومات المحاسبية والسوقية معاً، فهو مقياس طويل الأجل. وباستخدام الأساليب الإحصائية المختلفة توصلت الدراسة التطبيقية إلى النتائج التالية، أولاً : توجد فروق معنوية/ ذو دلالة إحصائية في مستوى الإفصاح عن المخاطر المالية بين البنوك. ثانياً : يوجد تأثير معنوي سلبي للإفصاح عن المخاطر المالية على قيمة البنك عند استخدام نموذج الانحدار البسيط، ولكن يتلاشى التأثير المعنوي السلبي للإفصاح عن المخاطر المالية على قيمة البنك عند استخدام الانحدار الخطى المتعدد وإدراج المتغيرات الضابطة، فيصبح التأثير إيجابياً ولكنه غير معنوي. كما تؤثر السيولة معنوياً وإيجابيا في قيمة البنك، بينما يؤثر حجم البنك تأثيراً معنوياً وسلبياً على قيمة البنك.