Search In this Thesis
   Search In this Thesis  
العنوان
أثر القدرة التنبؤية لنموذجي الخسائر المحققة والخسائر المتوقعة لتدهور القروض على جودة الأرباح المحاسبية:
دراسة تطبيقية مقارنة /
المؤلف
علي،هالة فضيل حسين .
هيئة الاعداد
باحث / هالة فضيل حسين على
مشرف / اشرف احمد محمد غالى
مناقش / محمد محمد حسن
مناقش / مدحت عبدالرشيد
الموضوع
التنبؤية لنموذجي الخسائر
تاريخ النشر
2020.
عدد الصفحات
215ص:
اللغة
العربية
الدرجة
ماجستير
التخصص
المحاسبة
الناشر
تاريخ الإجازة
1/1/2020
مكان الإجازة
جامعة قناة السويس - كلية التجارة - المحاسية
الفهرس
يوجد فقط 14 صفحة متاحة للعرض العام

from 246

from 246

المستخلص

مستخلص الدراسة
هدفت الدراسة بشكلٍ أساسي إلى قياس ومقارنة القدرة التنبؤية لمخصصات خسائر القروض (Loan Loss Provisions (LLP)) المعدة وفقاً لنموذجي الخسائر المحققة (Incurred Loan Loss Model (I-LLM) ) والخسائر المتوقعة (Expected Loan Loss Model (E-LLM)))، وأثرها على جودة الأرباح المحاسبية، وقد تم إستهداف البنوك التي تطبق نموذج الخسائر المتوقعة منذ مطلع عام 2018، في كلاً من الأردن ودول مجلس التعاون الخليجي والتي يبلغ عددها 31 بنكاً، والاعتماد على بيانات عامي 2016 و2017 لقياس القدرة التنبؤية للمخصصات المعدة وفقاً لنموذج (I-LLM) وبيانات عامي 2018 و2019 لقياس القدرة التنبؤية للمخصصات المعدة وفقاً لنموذج (E-LLM)، وقد قِيست القدرة التنبؤية لمخصصات خسائر القروض (LLP) بالإعتماد على نموذج قياس استُخدم في دراساتٍ سابقةٍ ، يعتمد على العلاقة بين مخصصات خسائر القروض المحملة على الدخل لفترةٍ ما وإجمالي المصروفات الفعلية المتكبدة (Gross charge- Off (GCO)) خلال فترةٍ تالية (القروض المشطوبة)، بينما تم قياس جودة الأرباح المحاسبية من خلال مقياس إستمرار الأرباح، ومدى قدرتها على التنبؤ بالأرباح المستقبلية، بالاعتماد على علاقة الدخل قبل الضرائب لفترةٍ ما ،مع كلاً من الدخل قبل الضرائب والدخل قبل الضرائب والمخصصات لفترةٍ تالية، وقد تم استخدام الإحصاء الوصفي والاستدلالي للوصول إلى مجموعة من النتائج من أهمها:
‌أ- لا توجد إختلافات جوهرية في القدرة التنبؤية لمخصصات خسائر القروض المعدة وفقاً لنموذجي الخسائر المحققة (I-LLM) والخسائر المتوقعة (E-LLM).
‌ب- يوجد تأثيرٌ جوهريٌ للقدرة التنبؤية لمخصصات خسائر القروض المعدة وفقًا لنموذجي الخسائر المحققة (I-LLM) والخسائر المتوقعة (E-LLM) على جودة الأرباح المحاسبية، وقد تفوقت القدرة التنبؤية للمخصصات المعدة وفقًا لنموذج الخسائر المتوقعة في تأثيرها على القدرة التنبؤية للأرباح المحاسبية.
‌ج- توجد علاقة جوهرية ذات دلالة معنوية بين القدرة التنبؤية لمخصصات خسائر القروض المعدة وفقًا لنموذجي (I-LLM،E-LLM) وحجم البنك.
‌د- لا تختلف القدرة التنبؤية لمخصصات خسائر القروض المعدة في ظل نموذجي ( I-LLM
و(E-LLM باختلاف هيكل الملكية.
كما خلُصت الدراسة إلى مجموعة من التوصيات من أهمها: ضرورة تعزيز هيكل وإجراءات حوكمة سليمة لدى البنوك، وسن قوانين تحمي الأقلية من الملاك، بهدف التطبيق السليم للمفاهيم التي يتضمنها المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية (IFRS9) – الأدوات المالية (Financial Instruments)- ، بالاضافة إلى تطوير نظم حديثة تتماشى مع المتطلبات المعقدة التي يحتاجها تطبيق نموذج الخسائر المتوقعة، ورفع قدرات ومهارات العاملين بغرض مواكبة مستجدات العمل المصرفي على المستوى الدولي بما يحقق رفع مستوى وكفاءة تقنيات تقييم المخاطر